The Estonian government has approved a comprehensive new security tax plan aimed at boosting defense funding from 2025 to 2028. This decision comes as part of the government’s broader strategy to strengthen the country’s defense capabilities in response to security threats posed by the ongoing war in Ukraine.
What is the new tax regime and “security tax”?
Новий податок на безпеку складатиметься з двох основних компонентів. По-перше, ставка податку на додану вартість (ПДВ) зросте на два відсоткові пункти, починаючи з літа 2025 року. По-друге, починаючи з 2026 року, 2-відсотковий податок буде стягуватися як з доходів фізичних осіб, так і з прибутку підприємств. За даними Міністерства фінансів, податок на прибуток підприємств базуватиметься на прибутку за попередній фінансовий рік і сплачуватиметься авансом, а з 2027 року - щоквартально.
Finance Minister Jürgen Ligi emphasized that while tax hikes are unpopular, they are necessary. “The war continues, and we must contribute further to Estonia’s defense and security in the coming years. This is the responsibility of all of us,” Ligi stated.
Очікується, що нові податкові заходи дозволять зібрати 751 мільйон євро до 2026 року, причому лише корпоративні податки принесуть 157 мільйонів євро в цьому році. За словами урядовців, ці кошти підуть на фінансування оборонних інвестицій, зокрема на закупівлю боєприпасів та зміцнення безпекової інфраструктури країни.
Prime Minister Kristen Michal highlighted the importance of fiscal predictability, noting that this security tax plan will provide stability until 2027. “Predictability creates confidence, and confidence fosters growth,” he said, stressing that the tax increases will be fixed-term and broad-based.
Скорочення видатків державного бюджету
На додаток до податок на безпеку Уряд планує скоротити майже 1 млрд євро державних видатків протягом наступних чотирьох років. Цей крок є частиною зусиль, спрямованих на скорочення дефіциту бюджету з 4,41 трлн до 31 трлн ВВП до 2025 року. Скорочення витрат торкнеться міністерств та державних служб.
Заступник генерального секретаря Міністерства фінансів Естонії Евелін Лійвамягі зазначила, що оподаткування прибутку підприємств є найменш шкідливим для бізнесу. "Якщо компанія не має прибутку, то не буде і податкових зобов'язань", - додала вона.
Уряд подасть доопрацьований план державного бюджету до Рійгікогу, парламенту Естонії, 26 вересня. Очікується, що податок допоможе покрити зростаючі витрати на оборону, включаючи збільшення витрат на оборону на 1,6 мільярда євро до 2031 року.
Що потрібно знати е-резидентам?
1. Податок на прибуток підприємств
- Для е-резидентів з компаніями: Новий податок на прибуток підприємств 2% застосовуватиметься до всіх компаній-резидентів, у тому числі тих, якими керують е-резиденти. Якщо естонська компанія е-резидента отримує прибуток, вона буде обкладатися цим податком, починаючи з 2026 року. Оскільки податок базується на прибутку за попередній фінансовий рік, компанії, які не мають прибутку, не будуть оподатковуватися.
- Подвійні виплати у 2026 році: Е-резидентам також потрібно буде бути готовими до двох авансових податкових платежів у 2026 році - 10 вересня та 10 грудня. Після цього з 2027 року платежі будуть щоквартальними.
2. Підвищення ПДВ
- Для підприємств електронної комерції: E-residents who sell goods or services to consumers in Estonia may see an impact from the 2 percentage point increase in VAT starting in July 2025. This could affect pricing strategies, as VAT will rise, potentially leading to higher costs for consumers. However, VAT increases will generally not affect companies selling to customers outside Estonia, as VAT is usually applied based on the customer’s location.
3. Підвищення рівня комплаєнсу та адміністративного навантаження
- Щоквартальна податкова звітність: Компанії-резиденти повинні будуть забезпечити дотримання нових вимог щодо щоквартальної подачі звітності з податку на прибуток підприємств, що збільшить адміністративний тягар при дистанційному управлінні бізнесом. Належне бухгалтерське та податкове планування буде мати важливе значення для виконання цих вимог.
4. Ширший економічний вплив
- Бізнес-можливості, пов'язані з обороною: Деякі компанії-резиденти Естонії, що працюють у сфері оборонних технологій, кібербезпеки або в секторах, пов'язаних з інфраструктурою безпеки, можуть отримати вигоду від збільшення витрат на оборону. Естонія має намір інвестувати значні кошти в національну безпеку, що може створити можливості для бізнесу, який підтримує ці сектори.