The Estonian government has approved a comprehensive new security tax plan aimed at boosting defense funding from 2025 to 2028. This decision comes as part of the government’s broader strategy to strengthen the country’s defense capabilities in response to security threats posed by the ongoing war in Ukraine.
What is the new tax regime and “security tax”?
Новый налог на безопасность будет состоять из двух основных компонентов. Во-первых, ставка налога на добавленную стоимость (НДС) будет увеличена на два процентных пункта, начиная с лета 2025 года. Во-вторых, с 2026 года налог в размере 2 процентов будет взиматься как с доходов физических лиц, так и с прибыли компаний. Согласно заявлению Министерства финансов, корпоративный налог будет рассчитываться на основе прибыли за предыдущий финансовый год и выплачиваться авансом, а ежеквартальные платежи начнутся с 2027 года.
Finance Minister Jürgen Ligi emphasized that while tax hikes are unpopular, they are necessary. “The war continues, and we must contribute further to Estonia’s defense and security in the coming years. This is the responsibility of all of us,” Ligi stated.
Ожидается, что новые налоговые меры позволят собрать 751 млн евро к 2026 году, причем только корпоративные налоги принесут 157 млн евро в этом году. По словам официальных лиц, эти средства будут направлены на финансирование оборонных инвестиций, включая закупку боеприпасов и укрепление инфраструктуры безопасности страны.
Prime Minister Kristen Michal highlighted the importance of fiscal predictability, noting that this security tax plan will provide stability until 2027. “Predictability creates confidence, and confidence fosters growth,” he said, stressing that the tax increases will be fixed-term and broad-based.
Сокращение расходов государственных бюджетов
В дополнение к налог на безопасность увеличивается, правительство планирует сократить государственные расходы почти на 1 млрд евро в течение следующих четырех лет. Этот шаг является частью усилий по сокращению дефицита бюджета с 4,4% до 3% от ВВП к 2025 году. Сокращение расходов затронет министерства и государственные службы.
Заместитель генерального секретаря Министерства финансов Эстонии Эвелин Лийвамяги отметила, что налогообложение корпоративной прибыли - это наименее вредный вариант для бизнеса. "Если у компании нет прибыли, то не будет и налоговых обязательств", - добавила она.
Правительство представит окончательный вариант плана государственного бюджета в Рийгикогу, парламент Эстонии, 26 сентября. Ожидается, что налог поможет покрыть растущие расходы на оборону, включая увеличение расходов на оборону на 1,6 миллиарда евро до 2031 года.
Что должны знать электронные резиденты?
1. Налог на прибыль организаций
- Для э-резидентов с компаниями: Новый налог на прибыль 2% будет распространяться на все компании-резиденты, в том числе и на те, которыми управляют э-резиденты. Если эстонская компания э-резидента получает прибыль, то начиная с 2026 года она будет облагаться этим налогом. Поскольку налог рассчитывается на основе прибыли за предыдущий финансовый год, компании, не имеющие прибыли, не будут облагаться налогом.
- Удвоение выплат в 2026 году: E-резидентам также нужно быть готовыми к двум авансовым налоговым платежам в 2026 году - 10 сентября и 10 декабря. После этого, начиная с 2027 года, платежи будут ежеквартальными.
2. Увеличение НДС
- Для предприятий электронной коммерции: E-residents who sell goods or services to consumers in Estonia may see an impact from the 2 percentage point increase in VAT starting in July 2025. This could affect pricing strategies, as VAT will rise, potentially leading to higher costs for consumers. However, VAT increases will generally not affect companies selling to customers outside Estonia, as VAT is usually applied based on the customer’s location.
3. Повышение уровня соответствия и административной нагрузки
- Ежеквартальная налоговая отчетность: Компаниям - электронным резидентам необходимо будет обеспечить соблюдение новых требований по ежеквартальной подаче налоговой декларации на прибыль, что увеличит административную нагрузку при удаленном управлении бизнесом. Правильное бухгалтерское и налоговое планирование будет иметь большое значение для выполнения этих требований.
4. Более широкое экономическое воздействие
- Возможности для бизнеса, связанного с обороной: Некоторые предприятия, являющиеся эстонскими резидентами, занимающиеся оборонными технологиями, кибербезопасностью или связанными с инфраструктурой безопасности, могут выиграть от увеличения расходов на оборону. Эстония намерена инвестировать значительные средства в национальную безопасность, что может создать возможности для предприятий, поддерживающих эти отрасли.